연말정산 인적공제 부양가족 기준, 공제 내역 정리

2021년이 끝나가고 연말정산을 준비해야 하는 시기가 다가오고 있습니다. 연말정산에서 낸 세금을 많이 돌려받기 위해서 가장 먼저 해야 할 것은 인적공제를 챙기는 것인데요. 오늘은 연말정산 인적공제 부양가족 기준과 인적공제 내역을 정리해보도록 하겠습니다.

 

연말정산 인적공제 부양가족 기준, 공제 내역 정리

연말정산에서 가장 혜택을 많이 보는 것이 자녀, 부양가족 인적공제입니다. 아무래도 가족이 많을수록 소비가 클 수 밖에 없기 때문인데요. 지금부터 인적공제 부양가족 기준에 대해서 살펴보겠습니다.

 

많은 기사에서 보는 것처럼 어떻게 13월의 보너스를 받을지, 13월의 세금 폭탄을 회피할지 고민이 많은 직장인분들이 많으실 것입니다. 지금부터 자녀, 가족들이 부양가족에 포함되는지 확인해보고 세금을 돌려받을 수 있는지 간단하게 예측해보시면 좋겠습니다.

 

연말정산 인적공제

세액 계산법, 인적공제

① 연말정산 산출세액 계산방법

먼저 연말정산을 할 때 우리가 내야하는 산출세액을 계산하는 과정입니다. 그림에서 보는 것처럼 일 년 동안 수령한 총급여에서 기본으로 공제되는 근로소득공제가 이루어집니다.

 

그 이후에는 오늘 알아볼 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등이 차감되는데요. 이때 어떤 소득공제보다 가장 큰 혜택을 받을 수 있는 것이 인적공제이기 때문에 많은 분들이 관심이 많습니다.

 

근로소득금액에서 인적공제, 연금보험료공제 등을 차감한 뒤에 나온 종합소득 과세표준에 세율을 누진하여 계산하면 우리가 내야하는 산출세액이 나오고, 이후에는 세액공제 내역을 반영하여 최종 결정세액이 나오는 방식입니다.

 

② 인적공제란?

가족들을 부양하느라 소모되는 비용과 노력을 인정하여 근로소득금액에서 소득금액을 차감해주는 제도라고 할 수 있으며, 세액을 차감해주는 세액공제가 아닌 소득공제라는 점을 알아두시면 됩니다.

 

기본적으로 인적공제 대상에 해당되면 소득금액이 150만 원이 차감되며 고령자, 장애인, 부녀자, 한부모 가정의 경우에는 추가공제가 됩니다. 자세한 기준은 천천히 알아보겠습니다.

 

인적공제 부양가족 기준, 예시

인적공제에서 부양가족에 포함되기 위해서는 위 표와 같은 기준을 만족해야 합니다. 특히 기본적으로 만족해야 하는 것은 소득요건인데, 연간 소득금액 100만 원 이하이고 근로소득만 있는 경우 급여 500만 원 이하여야 합니다.

 

이외에 나이요건이나 동거 요건의 경우는 표에 명시된 대로 기준을 가지고 있습니다. 위에 해당하는 가족들이 있다고 하더라도 홈택스에 가족 구성원 중에 어떤 분에게 인적공제 기본공제를 몰아줄지를 선택해서 지정해주셔야 하는 것을 잊으시면 안 됩니다.

 

위 인적공제 부양가족 기준을 토대로 예시를 들어보면 아래와 같습니다.

• 75세 아버지, 근로소득 600만 원이라면 기본공제 대상이 아님(소득요건 불만족)
• 24세 대학생 자녀, 근로소득 50만 원이어도 기본공제 대상이 아님(나이요건 불만족)
• 배우자가 사망한 부녀자, 근로소득 2500만 원이라면 기본공제 150만 원에 추가공제 50만원

 

위 자료에서 작성한 부녀자 추가공제 데이터가 오류가 있었으나, 추가공제는 각각 장애인 100만 원, 경로우대 200만 원, 부녀자 50만 원, 한부모가정 100만 원입니다. 그러나 위 추가공제도 기본공제 기준에 맞을 때만 적용된다는 것을 알아두시기 바랍니다.

 

부양가족 소득공제 포함내역

부양가족 기본공제가 되는 경우, 소득공제 혜택을 받을 수 있는 항목들을 정리해보았습니다.

 

예를 들어 건강보험료, 개인연금저축계좌에 납입한 금액은 본인 납입금액만 혜택을 받을 수 있으며, 신용카드 사용내역은 형제자매를 제외한 직계존속, 비속의 카드 사용내역을 본인 소득공제 내역에 포함시킬 수 있습니다.

 

예를 들어 기본공제 대상인 자녀의 의료비는 본인(부모님)의 세액공제 대상이 될 수 있으므로, 안경과 같은 의료비 세액공제를 받을 수 있는 영수증은 필히 챙겨서 세액공제 혜택을 받으시길 바랍니다.

 

또한 기본공제 대상이 아닌 부모님, 자녀들의 사용내역은 세액공제에 포함되지 않습니다. 😅

 

연말정산 부양가족 기준 관련 질문

① 여러명의 자녀가 부모님을 부양가족으로 신청하면 어떻게 되나요?

실질적으로 부모님을 부양한 자녀가 기본공제를 받을 수 있으며, 모두 함께 부양했다면 전년도에 기본공제를 받은 자녀가 기본공제 혜택을 한번 더 받을 수 있습니다.

② 며느리나 사위는 기본공제 가능한가요?

며느리나 사위는 기본공제 대상에 포함되지 않습니다.

③ 자녀가 3명인데 부부에게 나눠서 공제받는 것이 좋나요?

자녀가 여러명인 경우에는 한 쪽 부모가 세액공제를 모두 받는 것이 유리합니다. 소득공제뿐만 아니라 자녀세액공제액에서 약 15만원 정도가 차이날 수 있습니다.

④ 출생, 입양한 자녀도 세액공제가 되나요?

당해에 출생, 입양했다면 기본공제, 세액공제 혜택을 모두 받을 수 있습니다.

⑤ 형제자매 대학교 등록금 공제

부모님이 아닌 형제 자매의 교육비를 직장인이 결제한다면 교육비 공제가 가능합니다.

 

정리

오늘은 연말정산의 가장 기초적인 내용인 인적공제 부양가족기준과 부양가족 소득공제, 세액공제 내역들에 대해서 예시와 함께 알아보았습니다. 이외에도 자주 하시는 질문에 대한 답변도 정리해보았습니다.

 

다음번에도 연말정산 꿀팁을 포함해서 하나 더 포스팅해보도록 하겠습니다. 추가로 궁금하신 사항은 댓글로 남겨주시기 바랍니다.

 

그럼- 안녕-

봉-바🙋🏻‍♂️

 

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